Η διαδικασία ελέγχου τραπεζικών καταθέσεων από την Εφορία γίνεται ολοένα και αυστηρότερη, με χιλιάδες φορολογούμενους να καλούνται κάθε χρόνο να αποδείξουν την προέλευση χρηματικών ποσών που εντοπίζονται στους λογαριασμούς τους.

Νέα απόφαση του Συμβουλίου της Επικρατείας (ΣτΕ 1499/2025) έρχεται να αποσαφηνίσει τι θεωρείται επαρκής τεκμηρίωση και τι όχι, επιβεβαιώνοντας τη σταθερή νομολογία για την προσαύξηση περιουσίας άγνωστης προέλευσης.

Σύμφωνα με το ανώτατο δικαστήριο, η φορολογική διοίκηση μπορεί να στηρίζεται όχι μόνο σε άμεσες αλλά και σε έμμεσες αποδείξεις, ενώ η απλή επίκληση «χρηματικών διαθεσίμων» δεν αρκεί για να αποφευχθεί η φορολόγηση.

Πότε η Εφορία φορολογεί τις τραπεζικές καταθέσεις

Όταν δεν υπάρχει σαφής, πλήρης και τεκμηριωμένη αιτιολόγηση της προέλευσης των χρημάτων, οι καταθέσεις μπορούν νόμιμα να χαρακτηριστούν ως προσαύξηση περιουσίας άγνωστης προέλευσης
και να φορολογηθούν με βάση την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία.

Η απόφαση του ΣτΕ τονίζει ότι το βάρος απόδειξης μεταφέρεται στον φορολογούμενο, ο οποίος οφείλει να αποδείξει με στοιχεία την προέλευση κάθε ποσού.

Τι πρέπει να κάνουν οι φορολογούμενοι

Για να αποφευχθούν πρόσθετοι φόροι, πρόστιμα και προσαυξήσεις, οι πολίτες οφείλουν:

• Να τεκμηριώνουν κάθε τραπεζική κατάθεση με επίσημα και συγκεκριμένα έγγραφα.
• Να προσκομίζουν:
  • συμβόλαια πώλησης ακινήτων.
  • αναλυτικές βεβαιώσεις χρηματιστηριακών συναλλαγών.
  • αποδείξεις εξόφλησης ομολόγων ή επενδυτικών προϊόντων.
• Να αποδεικνύουν χρονική και ποσοτική αντιστοιχία μεταξύ της πηγής των χρημάτων και της κατάθεσης.
• Να τεκμηριώνουν αποταμιεύσεις μέσω δηλωθέντων εισοδημάτων προηγούμενων ετών.
• Να διαθέτουν έγγραφες συμβάσεις και αποδείξεις εκταμίευσης για:
  • τραπεζικά δάνεια.
  • ιδιωτικά δάνεια ή χρηματικές διευκολύνσεις.
• Να αποδεικνύουν ότι πρόκειται για εσωτερικές μεταφορές μεταξύ προσωπικών λογαριασμών χωρίς νέα εισροή κεφαλαίων.
• Να δηλώνουν κανονικά:
  • δωρεές.
  • γονικές παροχές.
    με συμβολαιογραφικά ή νόμιμα έγγραφα.

Τι δεν αρκεί για την Εφορία

Το ΣτΕ ξεκαθαρίζει ότι δεν θεωρούνται επαρκή:

• Οι γενικές αναφορές σε «επαρκή χρηματικά διαθέσιμα» χωρίς αποδείξεις.
• Η αντίληψη ότι η φορολογική αρχή φέρει αποκλειστικά το βάρος απόδειξης.
• Οι ισχυρισμοί περί παλαιών αποταμιεύσεων που δεν προκύπτουν από φορολογικές δηλώσεις.
• Η αναφορά σε πηγές χρημάτων χωρίς παραστατικά ή σαφή σύνδεση με τις καταθέσεις.
• Οι προφορικοί ισχυρισμοί χωρίς έγγραφη τεκμηρίωση.

Τι σημαίνει πρακτικά για τους πολίτες

Η συγκεκριμένη απόφαση ενισχύει τη θέση της ΑΑΔΕ στους τραπεζικούς ελέγχους και λειτουργεί ως σαφής προειδοποίηση: κάθε ποσό που κατατίθεται σε τραπεζικό λογαριασμό πρέπει να έχει αποδεδειγμένη και νόμιμη προέλευση.

Η έλλειψη τεκμηρίωσης μπορεί να οδηγήσει σε:

• επιβολή φόρου εισοδήματος.
• πρόστιμα.
• προσαυξήσεις.
• πολυετείς φορολογικές διαμάχες.

Η απόφαση του Συμβουλίου της Επικρατείας καθιστά σαφές ότι οι τραπεζικές καταθέσεις βρίσκονται στο μικροσκόπιο της Εφορίας και η απλή επίκληση χρηματικών διαθεσίμων δεν προστατεύει πλέον τους φορολογούμενους.